Deducción del IRPF por
eficiencia energética:
cómo aplicarla.

Qué es y por qué te interesa

Cuando reformas para mejorar la eficiencia energética de tu vivienda, además de las subvenciones públicas existe una vía fiscal que se cobra de forma distinta: la deducción del IRPF por obras de mejora de eficiencia energética. No es un ingreso que entre en tu cuenta, sino una reducción de la cuota que pagas en tu declaración de la renta. Bien aplicada, puede devolverte entre un 20 y un 60 % del coste de las actuaciones, con topes.

La clave está en planificarla desde el principio: la deducción exige acreditar una mejora medible con certificado de eficiencia energética antes y después de la obra. Si empiezas a picar sin el certificado inicial, pierdes el derecho. Por eso conviene encajarla en la fase de proyecto, junto al resto de ayudas. Si todavía estás viendo el mapa completo de ayudas, te recomendamos leer antes Ayudas y subvenciones a la reforma en Madrid 2026.

Plazos de vigencia

A fecha de este artículo, la deducción estatal está prorrogada, pero con fechas distintas según el tramo:

• Las deducciones del 20 % y del 40 % en vivienda están vigentes para obras realizadas hasta el 31 de diciembre de 2026.
• La deducción del 60 % por rehabilitación energética de edificios residenciales está vigente hasta el 31 de diciembre de 2027.

Lo determinante es la fecha de expedición del certificado de eficiencia energética del estado final: debe emitirse dentro del plazo de vigencia de la deducción que quieras aplicar. Si la obra se alarga y el certificado final se firma fuera de plazo, se pierde el derecho. Planifica con margen.

Los tres tramos de la deducción

La deducción se estructura en tres tramos, cada uno con un requisito de mejora distinto, un porcentaje y una base máxima propia. No son acumulables sobre la misma actuación: se aplica el que corresponda según la mejora acreditada.

Ojo a la base, no al coste total. El porcentaje se aplica sobre la base de deducción (con su tope), no sobre todo lo que pagues. Si la obra cuesta más que la base máxima, el exceso no deduce. Y si recibes subvención, debes descontarla antes de calcular la base.

Cómo aplicarla, paso a paso

El orden importa. Si te saltas el primer paso, no hay forma de recuperar la deducción después. Esta es la secuencia correcta:

1. Certificado de eficiencia energética inicial. Antes de tocar nada, un técnico competente emite el certificado del estado actual de la vivienda. Es el punto de partida que fija el "antes". Sin este documento no podrás acreditar la mejora.
2. Ejecución de la obra. Se realizan las actuaciones de mejora energética: envolvente, carpinterías, climatización, renovables, según el caso. Conviene que el presupuesto identifique claramente las partidas energéticas.
3. Certificado de eficiencia energética final. Terminada la obra, el técnico emite el certificado del estado nuevo, que debe acreditar la reducción de demanda o consumo, o la calificación A o B alcanzada. Debe expedirse dentro del plazo de vigencia de la deducción.
4. Guardar facturas y pagar por medios bancarios. Las facturas deben estar a nombre del titular. Los pagos han de hacerse por medios bancarios (transferencia, tarjeta, ingreso): los importes pagados en efectivo no dan derecho a deducción. Conserva todos los justificantes.
5. Aplicar la deducción en la declaración. Se incluye en la declaración del IRPF del ejercicio correspondiente —en general, el ejercicio en que se expide el certificado final—, dentro del periodo de vigencia. Para el 60 %, las cantidades se aplican en los ejercicios en que se satisfacen, con los topes anual y acumulado.

Compatibilidad con subvenciones

La deducción del IRPF es compatible con las subvenciones públicas, pero con una regla que no admite excepciones: no se puede deducir la parte de la obra que haya sido subvencionada. La base de la deducción es el importe que tú has pagado de tu bolsillo, una vez descontadas las cuantías de subvención recibidas por las mismas actuaciones.

En la práctica: si una actuación cuesta 10.000 € y recibes 4.000 € de subvención, la base de la deducción es como mucho 6.000 € (sujeta además al tope del tramo). Aplicar la deducción sobre los 10.000 € completos sería deducir dos veces el mismo gasto, y Hacienda lo regulariza. Por eso conviene cuadrar ambas vías a la vez, en la fase de proyecto, y no improvisar al hacer la declaración.

Errores frecuentes que cuestan la deducción

• No emitir el certificado inicial. El más común y el más caro: sin el "antes", no hay forma de acreditar la mejora a posteriori.
• Pagar en efectivo. Esos importes quedan fuera de la base. Paga siempre por transferencia o tarjeta.
• Facturas a nombre equivocado. Deben estar a nombre del titular que aplica la deducción.
• Certificado final fuera de plazo. Si la obra se alarga y el certificado se firma pasada la vigencia, se pierde el derecho.
• No descontar la subvención. Lleva a una regularización con intereses. Descuéntala siempre antes de calcular la base.
• Confundir esta deducción con otras autonómicas. Existen deducciones autonómicas y municipales propias; conviene revisar la fiscalidad completa, como vemos en Fiscalidad inmobiliaria en Madrid 2026.

Cómo lo dejamos listo en Reformas Urbanas Montereal

Cuando el cliente quiere aprovechar esta deducción, la integramos en la planificación de la obra. En el anteproyecto cerrado identificamos y documentamos por separado las partidas energéticas elegibles, coordinamos con técnico competente los certificados de eficiencia energética inicial y final, y dejamos las facturas y justificantes de pago en orden para que tú o tu asesor fiscal podáis aplicar la deducción sin sobresaltos. La dirección ejecutiva vela por que lo ejecutado coincida con lo documentado.

La declaración la presenta siempre el contribuyente, con su asesor fiscal. Nuestro papel es que la obra llegue a ese momento con toda la documentación que la deducción exige.

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