Deducción del IRPF por
eficiencia energética:
cómo aplicarla.

Qué es y por qué te interesa

Cuando reformas para mejorar la eficiencia energética de tu vivienda existe una vía fiscal que funciona distinto a una subvención: la deducción del IRPF por obras de mejora de eficiencia energética. No es un ingreso en tu cuenta, sino una reducción de la cuota de tu declaración de la renta. Según el tramo, deduces el 20, el 40 o el 60 % de lo invertido, siempre con una base máxima.

La clave es planificarla antes de empezar: exige acreditar una mejora medible con certificado de eficiencia energética antes y después de la obra. Si empiezas sin el certificado inicial, pierdes el derecho. El mapa completo de ayudas está en Ayudas y deducciones para reformar en Madrid.

Plazos de vigencia tras el RDL 7/2026

El Real Decreto-ley 7/2026, convalidado el 26 de marzo de 2026, prorrogó estas deducciones (disposición adicional 50ª de la Ley del IRPF). Las fechas quedan así:

• 20 % y 40 % en vivienda: obras realizadas hasta el 31 de diciembre de 2026, con el certificado energético final expedido antes del 1 de enero de 2027.
• 60 % por rehabilitación energética del edificio residencial: cantidades pagadas hasta el 31 de diciembre de 2027.

Lo determinante en vivienda es la fecha del certificado del estado final. Si la obra se alarga y el técnico firma el certificado en enero de 2027, se pierde el derecho. No hay forma de arreglarlo después.

Si quieres llegar a 2026: el calendario práctico

A primeros de octubre quedan unas doce semanas. Es suficiente para actuaciones acotadas —cambio de ventanas, sustitución de caldera por aerotermia, aislamiento de una fachada o una cubierta— si se ordena así:

1. Esta semana: certificado energético inicial. Encárgalo a un técnico competente antes de tocar nada. Es la foto del "antes" y sin él no hay deducción. Pídele también que te diga qué mejora previsible da la actuación que planteas: si no llega al 7 % de demanda (o al 30 % de consumo para el 40 %), no hay tramo.
2. Octubre: presupuesto por partidas y pedido de material. Las carpinterías a medida y los equipos de aerotermia tienen plazos de fabricación y suministro; pregúntalos antes de firmar. Las partidas energéticas deben ir separadas en el presupuesto.
3. Octubre-noviembre: licencia o declaración responsable, si la obra la requiere, y arranque.
4. Noviembre-mediados de diciembre: obra. Facturas a nombre del titular, pagos por banco.
5. Antes del 31 de diciembre: certificado energético final expedido por el técnico. No lo dejes para la última semana: el técnico tiene que visitar la vivienda y hacer el cálculo, y en Navidad la agenda se complica.

Si no llegas. Una reforma integral que empiece ahora difícilmente tendrá el certificado final antes del 1 de enero de 2027. En ese caso, no fuerces plazos: la obra bien hecha vale más que la deducción. Si el edificio va a hacer una rehabilitación energética en comunidad, el tramo del 60 % sigue abierto hasta finales de 2027.

Los tres tramos de la deducción

Cada tramo tiene su requisito de mejora, su porcentaje y su base máxima. No se acumulan sobre la misma actuación: se aplica el que corresponda según la mejora acreditada.

Ojo a la base, no al coste total. El porcentaje se aplica sobre la base de deducción (con su tope), no sobre todo lo que pagues. Si la obra cuesta más que la base máxima, el exceso no deduce. Y si recibes subvención, descuéntala antes de calcular la base.

Cómo aplicarla, paso a paso

1. Certificado de eficiencia energética inicial. Antes de empezar, un técnico competente certifica el estado actual de la vivienda.
2. Ejecución de la obra. Envolvente, carpinterías, climatización o renovables, según el caso, con las partidas energéticas identificadas en el presupuesto.
3. Certificado de eficiencia energética final. Terminada la obra, el técnico certifica el estado nuevo y acredita la reducción de demanda o consumo, o la letra A o B. En vivienda, antes del 1 de enero de 2027.
4. Facturas y pagos por banco. Facturas a nombre del titular. Pagos por transferencia, tarjeta o ingreso: lo pagado en efectivo no deduce.
5. Declaración. Para el 20 % y el 40 %, en general en el IRPF del ejercicio en que se expide el certificado final. Para el 60 %, en los ejercicios en que se pagan las cantidades, con los topes anual y acumulado. Tu asesor fiscal confirma el ejercicio y si tu vivienda cumple los requisitos de uso y titularidad.

Compatibilidad con subvenciones

La deducción es compatible con las subvenciones públicas, con una regla sin excepciones: no se deduce la parte subvencionada. La base es lo que pagas de tu bolsillo, descontadas las ayudas recibidas por esas mismas actuaciones.

Ejemplo: si una actuación cuesta 10.000 € y recibes 4.000 € de subvención, la base es como mucho 6.000 € (sujeta además al tope del tramo). Deducir sobre los 10.000 € sería deducir dos veces el mismo gasto y Hacienda lo regulariza.

Errores frecuentes que cuestan la deducción

• No emitir el certificado inicial. Sin el "antes", no hay forma de acreditar la mejora.
• Certificado final fuera de plazo. En vivienda, uno expedido el 1 de enero de 2027 ya no sirve.
• Pagar en efectivo. Esos importes quedan fuera de la base.
• Facturas a nombre equivocado. Deben estar a nombre de quien aplica la deducción.
• No descontar la subvención. Lleva a una regularización con intereses.
• Confundir esta deducción con otras. Hay deducciones autonómicas y bonificaciones municipales propias; conviene revisar la fiscalidad completa, como vemos en Fiscalidad inmobiliaria en Madrid 2026.

Quién hace qué

Son tres papeles distintos y conviene no mezclarlos:

• El técnico competente (arquitecto, arquitecto técnico o ingeniero habilitado) firma los certificados energéticos inicial y final y, si la obra lo requiere, el proyecto. Puede ser tu arquitecto de confianza; nosotros trabajamos con él.
• Montereal ejecuta la obra: presupuesto por partidas con las actuaciones energéticas separadas, ejecución conforme a lo que se ha certificado, facturas a tu nombre con el desglose y pagos por certificaciones según lo ejecutado, con justificante bancario.
• Tu asesor fiscal confirma si te corresponde la deducción, en qué ejercicio y por qué importe, y la aplica en tu declaración.

Preguntas frecuentes